L’administració tributària espanyola, representada per l’Agència Tributària, disposa d’un termini general de quatre anys per comprovar la situació tributària de la seva empresa. Aquest període comença a comptar a partir del dia següent al venciment del termini reglamentari per presentar una autoliquidació. No obstant això, existeixen circumstàncies que poden interrompre aquest termini, allargant així el temps durant el qual l’Agència Tributària pot realitzar verificacions exhaustives.
En principi, l’Agència Tributària disposa d’un termini de quatre anys per revisar les autoliquidacions de la seva empresa. Aquest termini es compta a partir del dia següent al final del període per presentar la declaració. Per exemple, si la seva empresa presenta la seva declaració de l’Impost sobre Societats el 10 de juliol, el còmput dels quatre anys començarà el 26 de juliol.
No obstant això, en alguns casos específics, aquest termini es pot allargar fins a deu anys. Això succeeix quan es tracta de comprovacions sobre bases o quotes compensades, deduccions aplicades o pendents d’aplicació, que requereixen més temps per verificar la seva conformitat amb la normativa tributària.
Supòsits d’Interrupció:
- Per part de l’Agència Tributària: Qualsevol actuació de l’Agència Tributària relacionada amb la declaració de la seva empresa, com revisions, regularitzacions o inspeccions, pot interrompre el termini inicial. Per exemple, si es realitza una revisió sobre l’IVA deduït en un trimestre específic, l’Agència iniciarà un nou còmput de quatre anys per verificar altres aspectes no revisats prèviament.
- Obligacions connexes: La interrupció també pot ocórrer si l’Agència examina altres obligacions fiscals relacionades, com l’Impost sobre Societats juntament amb l’IVA. Si es determina que certs despeses no són deduïbles, el termini de prescripció per a altres impostos també s’interromp.
- Per part de l’empresa: L’empresa també pot interrompre el termini de prescripció mitjançant la presentació d’una autoliquidació complementària o una reclamació davant l’Agència. Aquests actes poden iniciar un nou període de revisió.
Incentius:
Algun incentius fiscals, com la llibertat d’amortització per creació d’ocupació, depenen de complir amb condicions específiques en el futur. En aquests casos, el termini per revisar aquests incentius s’amplia depenent de la condició i el seu compliment. Per exemple, si es requereix mantenir una plantilla específica durant diversos anys, l’Agència disposarà fins al moment de la prescripció corresponent per verificar el seu compliment.
El coneixement d’aquests terminis i circumstàncies és crucial perquè la seva empresa es mantingui en conformitat amb la normativa tributària. Qualsevol error o falta de preparació pot comportar sancions com multes, la retirada de productes o fins i tot la prohibició de venda al mercat europeu.
A Sellarès Assessors podem ajudar-li a implementar un pla de compliment efectiu i adaptat a les necessitats del seu negoci. Contacti’ns per obtenir assessorament especialitzat i assegurar la correcta gestió tributària de la seva empresa.